Preden dvignete dobitek, vas verjetno peče eno vprašanje: ali bo FURS kaj od tega videl? Kratek odgovor je, da pri tujih online casinojih v praksi ne plačate davka na dobitke. Toda "v praksi" ni enako kot "zakonsko urejeno" in ta razlika je vredna razumeti.
Ta vodič razloži slovensko davčno sliko za vse vrste iger v jasni slovenščini: loterijo, casino igre v fizičnih igralnicah in tuje platforme. Podatki temeljijo na ZDDKIS (Ur. l. RS 24/2008), ZIS (Ur. l. RS 14/2011) in javno dostopnih stališčih FURS. Brez pravniškega žargona. Samo tisto, kar morate vedeti, preden pritisnete na "dvign".
Opomba: Ta stran je informativna in ne nadomešča individualnega davčnega svetovanja. Za vaš konkretni primer se posvetujte z davčnim svetovalcem ali pokličite FURS na 080 10 10.
Slovenija loči med tremi vrstami iger in vsaka ima svoja pravila. Večina ljudi misli, da je "casino dobitek" ena kategorija. Ni. Razlika med tem, ali igrate na loteriji, v fizičnem casinoju ali na tuji spletni platformi, je davčno zelo relevantna.
| Vrsta igre | Primeri | Davčna stopnja | Kdo plača | Prag |
|---|---|---|---|---|
| Klasične igre na srečo | Loterija, Loto, Eurojackpot, Prve stave | 15% | Operator (odtegne pri izplačilu) | Nad 300 EUR |
| Posebne igre na srečo | Slots, ruleta, blackjack v SLO igralnici | 0% za igralca | Operator (18% GGR) | Ni praga |
| Nagradne igre | Kvizi, promocije, žrebanja | 25% akontacija | Operator | Nad 42 EUR |
Med klasične igre spadajo Loterija Slovenije, Loto, Eurojackpot in Prve stave. Davek znaša 15% in ga obračuna ter plača operator pri izplačilu. Vi prejmete neto znesek, ne da bi morali karkoli narediti. Tega dobitka ne vpisujete v dohodninsko napoved.
Prag 300 EUR velja za posamičen dobitek, ne za skupne letne dobitke. Dobite 299 EUR: nič davka. Dobite 300 EUR: odtegnejo 45 EUR in prejmete 255 EUR.
Vir: ZDDKIS, Ur. l. RS 24/2008.
Posebne igre so casino igre v fizičnih slovenskih igralnicah z veljavno koncesijo: slots, ruleta, blackjack, poker. Vi ne plačate davka ne glede na višino dobitka. Casino plača 18% od svojega bruto prihodka (GGR oziroma gross gaming revenue). Za vas to pomeni eno: kar casino izplača, prejmete v celoti.
Vir: ZIS, Ur. l. RS 14/2011.
Nagradne igre so promocije blagovnih znamk, kvizi in nagradna žrebanja. Niso igre na srečo v pravnem smislu in sledijo drugačnim pravilom. Dobitki nad 42 EUR so obdavčeni z 25-odstotno akontacijo dohodnine in se vštejejo v letno dohodninsko napoved. Akontacijo pri izplačilu obračuna organizator.
Večina slovenskega trga igra na tujih platformah, kot so Hellspin, Bizzo Casino, 20bet ali National Casino. Tu je odgovor jasen, čeprav ni 100% formaliziran.
FURS je pisno potrdil, da dobitki pri tujih športnih stavnicah niso obdavčeni po ZDDKIS. Razlog je preprost: ZDDKIS velja le za operaterje s slovensko koncesijo. Tuja stavnica te nima, zato zakon zanjo ne velja in davčna obveznost za slovenskega stavca ne nastane.
Vir: pisni odgovor FURS, ki ga je objavil pro-stave.com.
Za tuje online casine velja ista pravna logika. Brez slovenske koncesije ZDDKIS ne velja. V praksi je davčna stopnja 0%. Vendar pa FURS tega za casino igre (v nasprotju s stavnicami) ni eksplicitno pisno potrdil.
Gre za sivo cono: zakon vprašanja ne naslavlja neposredno, a pravna logika je identična kot pri stavnicah. V dosedanji praksi slovenskim davčnim zavezancem ni bila zahtevana prijava dobitkov iz tujih online casinov.
Priporočilo
Hranite potrdila o vseh izplačilih vsaj 5 let: PDF izpiski iz casinoja in bančni izpiski so dovolj. Če želite pisno stališče FURS za vaš konkreten primer, pokličite 080 10 10 ali pišite prek portala e-Davki. Pisni odgovor FURS je zavezujoč in vas zaščiti pred morebitnimi naknadnimi vprašanji.
En scenarij obstaja, kjer bi FURS morda drugače ocenil situacijo: če bi nekdo sistematično in z namenom zaslužka igral poker ali stavljal kot nekakšno poklicno dejavnost. V tem primeru bi se zneski lahko šteli kot drugi dohodki po ZDoh-2. Za rekreativnega igralca, ki igra za zabavo, to ni realno tveganje.
Besede so ena stvar, konkretni zneski pa pojasnijo vse. Spodnja tabela prikazuje, koliko ostane v vašem žepu pri različnih scenarijih.
| Scenarij | Bruto dobitek | Davek | Prejmete |
|---|---|---|---|
| Eurojackpot pod pragom | 299 EUR | 0 EUR | 299 EUR |
| Eurojackpot nad pragom | 300 EUR | 45 EUR (15%) | 255 EUR |
| Loterija | 1.000 EUR | 150 EUR (15%) | 850 EUR |
| Loterija | 5.000 EUR | 750 EUR (15%) | 4.250 EUR |
| Loterija | 10.000 EUR | 1.500 EUR (15%) | 8.500 EUR |
| SLO casino igre (fizično) | Kakršenkoli znesek | 0 EUR | Celoten dobitek |
| Tuj online casino | Kakršenkoli znesek | De facto 0 EUR | Celoten dobitek |
| Nagradna igra | 100 EUR | 25 EUR (25%) | 75 EUR |
Opomba: pri klasičnih igrah davek obračuna operator pri samem izplačilu. Od vas se ne zahteva nobeno dejanje.
Dobra novica za večino bralcev: pri najpogostejših vrstah iger vam ni treba storiti ničesar.
Hranite dokumentacijo
Čeprav davčne obveznosti pri tujih casinojih ni, velja splošno priporočilo davčnih svetovalcev: hranite potrdila o vseh finančnih transakcijah. Konkretno to pomeni:
Nagradne igre prijavite
Dobitki iz nagradnih iger nad 42 EUR se vštejejo v letno dohodninsko napoved. Organizator akontacijo obračuna sam pri izplačilu, a v napovedi mora biti ta znesek evidentiran.
Ko ste v dvomih, pokličite FURS
Brezplačna klicna linija 080 10 10 je namenjena točno takšnim vprašanjem. Pisni odgovor FURS je zavezujoč za vaš konkreten primer in vam zagotavlja pravno varnost.
Ne. Tuje online casino igre niso zavezane ZDDKIS, ker ta zakon velja samo za operaterje s slovensko koncesijo. Ker tuja platforma slovenske koncesije nima, za vas davčna obveznost ne nastane in dobitka ne prijavljate. Priporočljivo je kljub temu hraniti potrdila o izplačilih vsaj 5 let.
15% za dobitke nad 300 EUR na posamičen dobitek. Davek obračuna in plača Loterija Slovenije pri samem izplačilu. Vi prejmete neto znesek. Dobitka ne vpisujete v dohodninsko napoved. Dobitki pod 300 EUR so brez davka.
Da, za posamične dobitke nad 300 EUR velja 15-odstotni davek. Obračuna ga operator (Loterija Slovenije). Primer: dobite 400 EUR, odtegnejo 60 EUR in prejmete 340 EUR. Ničesar vam ni treba prijaviti.
Pri klasičnih igrah (loterija, Eurojackpot) in casino igrah v SLO fizičnih igralnicah ne. Davek plača operator, vi dobitka v napovedi ne prijavljate. Izjema so nagradne igre (kvizi, promocije blagovnih znamk) z dobitki nad 42 EUR, ki se vštejejo v napoved.
GGR (Gross Gaming Revenue) je bruto prihodek operaterja, torej razlika med vsemi prejetimi stavami in vsemi izplačanimi dobitki. Operator SLO kasinoja plača 18% od tega svojega zaslužka. Vi ste na strani izplačanega dobitka, ne na strani prihodka, in tega davka sploh ne čutite.
Davčna slika za slovenskega online casino igralca je jasna: dobitki pri tujih online platformah so v praksi neobdavčeni. Tisto, kar vas stane, ni davek. Je slab casino z nejasnimi bonusnimi pogoji, ki zadrži vaše izplačilo ali preprosto ne deluje zanesljivo.
Na MojCasino.com ocenjujemo vsak casino z resničnim računom. Preverimo pogoje, testiramo izplačila in dokumentiramo celoten postopek. Berete recenzije, ki temeljijo na dejanskih izkušnjah, ne na marketinških opisih z uradne strani casinoja.